1021 其他货币资金
一、本科目核算单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。
二、本科目应当设置“外埠存款”、“银行本票存款”、“银行汇票存款”、“信用卡存款”等明细科目，进行明细核算。
三、其他货币资金的主要账务处理如下：
（一）单位按照有关规定需要在异地开立银行账户，将款项委托本地银行汇往异地开立账户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“库存物品”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回本地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）将款项交存银行取得银行本票、银行汇票，按照取得的银行本票、银行汇票金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。使用银行本票、银行汇票购买库存物品等资产时，按照实际支付金额，借记“库存物品”等科目，贷记本科目。如有余款或因本票、汇票超过付款期等原因而退回款项，按照退款金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（三）将款项交存银行取得信用卡，按照交存金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。用信用卡购物或支付有关费用，按照实际支付金额，借记“单位管理费用”、“库存物品”等科目，贷记本科目。单位信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，按照续存金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
四、单位应当加强对其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应当按照规定及时转回，并按照上述规定进行相应账务处理。
五、本科目期末借方余额，反映单位实际持有的其他货币资金。
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序号 |
业务和事项内容 |
账务处理 | ||
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财务会计 |
预算会计 | |||
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1021其他货币资金 | |||
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（1） |
形成其他货币资金 |
取得银行本票、银行汇票、信用卡时 |
借：其他货币资金——银行本票存款 ——银行汇票存款 ——信用卡存款
贷：银行存款 |
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（2） |
发生支付 |
用银行本票、银行汇票、信用卡支付时 |
借：在途物品/库存物品等
贷：其他货币资金——银行本票存款——银行汇票存款——信用卡存款 |
借：事业支出等[实际支付金额]
贷：资金结存——货币资金 |
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（3） |
余款退回时 |
银行本票、银行汇票、信用卡的余款退回时 |
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款 ——银行汇票存款 ——信用卡存款 |
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